Какими налогами облагаются выплаты при увольнении по соглашению сторон – НДФЛ и страховые взносы

При расторжении трудовых отношений руководство компании выплачивает специалисту все денежные средства, которые полагаются к выплате согласно трудовому законодательству.

При увольнении по соглашению сторон при желании работодателя работник получает дополнительные начисления, к примеру, выходное пособие.

Уплата НДФЛ и страховых взносов с указанных сумм осуществляется особым образом.

Что выплачивается работнику – перечень выплат

В ситуации, когда расторжение трудового соглашения – обоюдное решение обеих сторон, трудящийся гражданин должен в обязательном порядке получить следующие виды выплат:

• компенсация всех оставшихся дней ежегодного оплачиваемого отпуска;
• зарплата за отработанное, но еще не оплаченное время.

Выходное пособие, которое также часто выплачивается в таких случаях, относится к категории дополнительных выплат (согласно 178 статье ТК РФ).

Другими словами, законодательство не обязует работодателя предоставлять сотруднику данный вид материальной помощи.

Отступные полагаются только при условии, что технология и правила их выплаты отражены в коллективном договоре или другой документации внутреннего типа.

Налогообложение – облагаются ли подоходным налогом?

Все денежные средства, которые руководство фирмы перечисляет на счет сотрудника, подвергаются налогообложению. В конечном итоге работник получает деньги, из которых 13% удержаны и перечислены в Налоговый орган.

Компания работодателя при этом выступает в качестве налогового агента.

217 статья НК РФ определяет, что выходное пособие, которое при необходимости выплачивается работнику при увольнении по соглашению сторон, не облагается подоходным налогом. При этом важно учесть несколько нюансов.

Указанный выше норматив действителен только в том случае, если отступные, которые получает сотрудник, не превышают размера 3-х его окладов.

Сумма, которую он получает сверх этих средств, подвергается налогообложению.

При этом не играет роли, какую должность занимал специалист – рядовую или руководящую.

В ситуации с трудящимися, проживающими в районах Крайнего Севера, все обстоит немного иначе.

В данном случае лимит выходного пособия – 6-ти кратный размер оклада.

То есть, если сумма отступных превышает величину 6-ти окладов, НДФЛ облагается сумма, выплачиваемая помимо допустимой.

В случае с зарплатой и отпускными все стандартно. Эти выплаты подвергаются налогообложению по общим правилам.

Начисляются ли страховые взносы?

Помимо НДФЛ, с доходов трудящихся удерживается сумма, предназначенная для уплаты страховых взносов. При увольнении по соглашению сторон вопрос их удержания решается таким же образом, как с НДФЛ.

Заработная плата и отпускные выплаты облагаются страховыми взносами на общих основаниях. Выходное пособие – нет.

Исключением являются следующие ситуации:

• сумма отступных более 3-х окладов;
• сумма отступных более 6-ти окладов (актуально для жителей регионов, относящимся к району Крайнего Севера).

Если величина выходного пособия превышает указанные рамки, страховыми взносами облагаются денежные средства, выплачиваемые сверх лимита.

В остальных случаях взносы не удерживаются.

Полезное видео

О порядке налогообложения выплат сотрудника при увольнении, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Увольнение по соглашению сторон – процедура, которая может быть выгодна обеим сторонам трудовых отношений.

Помимо зарплаты и оставшихся отпускных работодатель, если таковое прописано во внутренней документации, выплачивает сотруднику отступные – выходное пособие.

Последняя выплата не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Исключением считаются ситуации, при которых их размер превышает отметку в 3 или 6 окладов.