Стандартные вычеты по НДФЛ

НДФЛ – это налог, взимаемый с доходов физических лиц.

В отношении тех лиц, кто официально трудоустроен и работает по трудовым договорам, применяются налоговые льготы при исчислении подоходного налога, именуемые стандартные вычеты по НДФЛ.

Виды стандартной налоговой льготы в 2018 году

В 2018 году предусмотрены следующие стандартные налоговые вычеты по НДФЛ:

• 3000 – для различных категорий граждан, связанных с участием в ВОВ, а также имеющих отношение разной степени к ядерному оружию, АЭС, радиации (первый пункт 218 ст. НК РФ);
• 500 – также список граждан, попадающих под этот вычет достаточно большой, как правило, это участники и ветераны войн, а также военнослужащие различных категорий (второй пункт 218 ст.);
• 1400 – на каждого ребенка, если их не более двух (третий пункт 218 ст.);
• 3000 – на каждого, начиная с 3-го;
• 12000 и 6000 – на ребенка-инвалида для родных и приемных родителей, опекунов соответственно.

С каких выплат нужно удерживать НДФЛ, а с каких нет – читайте здесь.

Особенности применения

Вычету представляют собой определенную сумму, которая подлежит вычитанию из начисленной зарплаты в целях исчисления подоходного налога.

Иными словами, бухгалтер сначала считает зарплату работнику, далее проверяет, положены ли ему стандартные вычеты, если да – то отнимает их величину от заработной платы, от разности считается НДФЛ по ставке 13%. Работник получает на руки зарплату, равную разности между начисленной величиной и удержанным подоходным налогом.

Данные стандартные льготы применяют только для расчета подоходного налога, уменьшают налогооблагаемую базу по НДФЛ, тем самым уменьшая и сам налог. Именно поэтому вычеты именуются налоговыми льготами для работника.

3000 и 500 руб.

Данные льготы прописаны в двух первых пунктах 218 статьи НК РФ и определяют список лиц, которые могут им воспользоваться.

Список большой, ознакомиться с ним можно непосредственно в указанном пункте налогового кодекса.

Применяться к работнику может только один из этих вычетом, одновременный учет обоих не возможен.

То есть если работник подходит под оба вычета, учитывается наибольший.

На детей

Льгота, предоставляемая работнику, в связи с наличием детей применяется только до определенного возраста этих детей:

• до 18 лет – в общем случае;
• до 24 лет – если ребенок учится очно в учебном заведении.

При определении количества детей следует учитывать всех имеющихся, даже тех, в отношении которых вычеты уже не применяются в силу возраста.

Пример:

У работника имеются два сына 30 и 15 лет и две дочери 10 и 5 лет. Какие вычеты положены родителю:

• на старшего льгота не положена;
• на 15-летнего – 1400 руб.;
• на 10-летнего – 3000 руб. (так как он является третьим в семье);
• на 5-летнего – 3000 руб. (так как он является четвертым).

Двойной детский

В определенных условиях величина стандартной льготы на детей увеличивается вдвое:

• если родитель воспитывает ребенка один (в свидетельстве о рождении не записан второй родитель, он не выплачивает алименты, умер, находится в месте лишения свободы или недееспособен);
• если оба родителя имеют официальное трудоустройство и один из них отказывается от льготного налогообложения добровольно в пользу второго родителя.

Подробнее о предоставлении двойного вычета по НДФЛ.

Предельная величина

В целях применения стандартного вычета не ребенка учитывается предельная величин дохода работника, в пределах которого льгота положена, а свыше – нет. В 2018 года предельная величина составляет 350 000 руб.

В данном случае следует взять доход работника с начала года на дату расчета зарплаты, с з/п в пределах предельной базы льгота применяется, с з/п свыше – не учитывается.

Как получить у работодателя?

Работодателя следует известить о том, что работнику положена налоговая льгота в виде стандартного вычета по НДФЛ. Форма уведомления работодателя заявительная, то есть сотрудник пишется заявление, в котором отражается те виды стандартных льгот, которые ему положены. При этом следует обосновать и подтвердить свое право, для этого к заявлению прикладываются соответствующие документы, в числе которых:

• свидетельство о рождении детей – для “детского” вычета;
• справка с места работы второго родителя о его добровольном отказе получать льготу по своему месту работу (для обоснования применения двойной детской льготы);
• подтверждение того, что второго родителя нет, или он не может осуществлять уход за несовершеннолетним в силу своей недееспособности, лишения родительских прав или нахождения в тюрьме (для обоснования двойного вычета);
• документы из медицинских учреждений, подтверждающие инвалидность ребенка первой или второй группы;
• документы, подтверждающие право на иные виды льгот.