НДФЛ и страховые взносы с выплат при увольнении, проводки
Бесплатная консультация юриста: +7(499)653-60-72 доб.445, +7(812)426-14-07 доб. 394


НДФЛ и страховые взносы с выплат при увольнении




При выплате начисленной суммы при увольнении необходимо удержать НДФЛ по ставке 13% и начислить страховые взносы для перечисления по обязательному страхованию сотрудника. 

Рассчитанная сумма, подлежащая выплате при прекращении трудового договора, списывается в расходы в целях налогового учета. В данную сумму включается начисленная заработная плата за отработанное время, компенсация неиспользованного отпуска, выходное пособие.

Если организация работает по общему (основному) налоговому режиму, то данные расходы нужно учитывать в налоговом учете на день начисления. Если на упрощенной режиме — то на день выплаты.

НДФЛ с выплат при увольнении



НДФЛ — это налог, уплачиваемый с доходов сотрудников. В отношении выплат, связанных с оплатой труда применяется ставка 13%.

Удержать НДФЛ нужно с начисленной при увольнении зарплаты за отработанный временной период, с компенсации неиспользованных дней отпуска, а также всех видов премий, надбавок и прочих стимулирующих выплат, связанных с оплатой труда.

Не нужно удерживать НДФЛ с выходного пособия в пределах трех месячных заработков работника (шести месячных заработков для жителей РКС и приравненных к нему территорий), рассчитываемых в том  порядке, в каком он проводится для исчисления отпускных. Если работодатель решает выплатить большую сумму пособия, то превышающая величина подлежит обложению НДФЛ.

Если работнику выплачивался аванс перед увольнением, с которого не было удержан подоходный налог, то сделать это нужно при окончательном расчете с работником.

НДФЛ считается как 13% от начисленной суммы с учетом положенных налоговых вычетов стандартного характера. Крайний срок для перечисления налога — следующий день за днем выплаты работнику.

Данные о выплаченной сумме при увольнении и удержанном НДФЛ включается в справку 2-НДФЛ, которую работодатель обязан предоставить работнику при увольнении — скачать образец 2-НДФЛ при увольнении.

Страховые взносы с выплат при увольнении



Страховые взносы до конца 2016 года уплачиваются в фонды (ПФР, ФСС и ФФОМС), с начала 2017 года их нужно будет перечислять в налоговую в связи с переходом к ФНС функций администрирования страховых отчислений.

Начислить страховые взносы нужно с начисленной при увольнении зарплаты, компенсации отпуска, а также выходного пособия в части превышения над трехмесячным средний заработком (или шестимесячным для РКС и приравненных местностей).

В отношении страховых отчислений действуют следующие ставки на 2016 год:

  • 22% — пенсионные;
  • 5,1% — медицинские;
  • 2,9% — социальные.

Для отдельных работников могут начисляться взносы в ПФР по дополнительному тарифу.

Бухгалтерские проводки по отражению НДФЛ и взносов

Операция

Дебет

Кредит

Начислены суммы выплат при увольнении для работника производственной компании

20, 23, 25, 26

70

Начислены суммы выплат при увольнении работника торговой сферы

44

70

Из начисленной суммы удержан налог в размере 13 %-тов

70

68

Начислены сумм страховых взносов

20, 23, 25, 26 (44)

69

Начисленная сумма при увольнении выплачена увольняющемуся за вычетом НДФЛ наличными или на карту

70

50 (51)


Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 - Москва - ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь - если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!




Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.



© 2018 Работникам и работодателям ·  Дизайн и техподдержка: Goodwinpress.ru